どのような遺産分割をすれば税額を抑えられるのか、改めてより精緻なシミュレーションをするところから始めます。

母の二次相続のことを考えると、母はあまり相続せず、長男・二男の2人で財産を相続し納税するほうが一次、二次の相続税合計としては有利となりました。

しかし、こちらからは別の提案もいたしました。

子二人は不動産の相続税対策に対して積極的な考えをもっていらっしゃいました。
というのも、所有している土地が人気のあるエリアで何をするにしても良い立地だったからです。不動産を活用するほうがよいと考えていたため、不動産を生かす提案をしました。

今回の相続で借家の土地などをある程度母に相続させます。
その財産にかかる相続税は配偶者控除のおかげで税額控除されます。
配偶者控除とは、財産の法定相続割合もしくは1億6,000万まで相続しても相続税は控除され納税がないという制度です。

今回はトータル2,000万から3,000万円の相続税がかかるシミュレーションでしたが、まず配偶者控除を利用します。そしてその相続をした後、母が不動産の相続対策を実行します。そうすることによって、母が亡くなったときの相続税は発生しなくなるシミュレーションに変更します。

父で相続対策が実行できなかったので、その次の母の代で相続対策を実行するというプランに変更したのです。

ただし二次相続で対策するプランには注意点もあります。

1つ目の注意点は、母の代でかならず相続対策を実行しないと二次相続の相続税に納税が発生し、当初の一次二次相続の合計金額より高くなるリスクがあるということ。

2つ目の注意点は、母も被相続人と同年代でいつ亡くなるかわかりません。すぐに相続対策に着手しないと間に合わないこともあるということです。

相続人全員に丁寧にシミュレーションをした結果を伝えるのと同時にリスクの説明もしました。
その結果、母の代で不動産の相続対策をするプランですすめることになり分割協議が整いました。